З 1 січня 2025 року в Україні набувають чинності важливі податкові зміни, які суттєво вплинуть на фізичних осіб-підприємців (ФОП). Ці нововведення спрямовані на збільшення податкових надходжень та зміцнення соціальних фондів, але водночас створюють нові виклики для малого бізнесу.
Основні нововведення: які податки чекають на ФОП?
- Повернення обов’язкової сплати ЄСВ. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) знову стає обов’язковим для всіх ФОП, незалежно від того, чи вони здійснюють господарську діяльність.
- Розмір внеску становить 22% від мінімальної заробітної плати. У 2025 році це дорівнює 1 760 гривень щомісячно або 21 120 гривень на рік.
- Для другої та третьої груп ФОП сплата ЄСВ є обов’язковою навіть у випадку відсутності доходу.
- Військовий збір для ФОП. З метою фінансування обороноздатності країни вводиться військовий збір:
- Друга група ФОП: щомісячно сплачуватиме додатково 800 гривень (10% від мінімальної зарплати).
- Третя група ФОП: платитиме 1% від свого доходу, незалежно від загальної суми сплачених інших податків.
- Загальне податкове навантаження. Для другої групи ФОП сукупна сума податків (включаючи ЄСВ, єдиний податок і військовий збір) складатиме близько 4 160 гривень щомісячно.
Третя група матиме комбіноване навантаження:
-
- 6% від доходу (3% єдиного податку + 3% ПДВ або 5% єдиного податку без ПДВ).
- Фіксована сума ЄСВ — 1 760 гривень.
Як зміниться порядок сплати податків?
ФОП на спрощеній системі оподаткування повинні будуть дотримуватися оновлених строків сплати податків:
- ЄСВ сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає після завершення кварталу. Наприклад, за перший квартал 2025 року ЄСВ потрібно сплатити до 20 квітня.
- Військовий збір та єдиний податок для другої та третьої груп сплачуються щомісячно.
Які наслідки за порушення строків сплати?
Несплата або несвоєчасна сплата податків тягне за собою жорсткі санкції:
- Штраф у розмірі 20% від несплаченої суми ЄСВ.
- Пеня у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення.
- Порушення строків сплати військового збору також може призвести до додаткових штрафів.
Як податкові зміни вплинуть на підприємців?
Згідно з опитуваннями, понад 27% ФОПів планують припинити свою діяльність через збільшення податкового навантаження. Малий бізнес особливо чутливий до таких змін, оскільки значна частина доходів тепер спрямовуватиметься на сплату податків і зборів.
Водночас деякі підприємці розглядають альтернативні варіанти:
- Перехід на роботу за наймом.
- Відкриття юридичних осіб, щоб зменшити витрати на податки.
- Релокація бізнесу до регіонів із меншою фінансовою напругою.
Нові податкові правила для ФОП у 2025 році ставлять підприємців перед новими викликами. Для того щоб уникнути фінансових труднощів і штрафів, важливо заздалегідь підготуватися до змін, переглянути бізнес-процеси та дотримуватися встановлених строків сплати податків.