5 головних змін у податковому законодавстві 2025

2025 рік не приніс спокою ні підприємцям, ні бухгалтерам — податкове законодавство знову підкоригували. І ці зміни — не просто “косметика”, а серйозні речі, які впливають на щомісячну рутину, звітність, податки і навіть прибуток.

Щоб не заплутатись у нових правилах, зібрали п’ять найголовніших змін, які точно не можна ігнорувати.

1. Щомісячна звітність з ПДФО, ЄСВ та військового збору — тепер це нова реальність

Що змінилось?
Раніше ми всі звикли до поквартальної подачі звітності (фінансисти навіть встигали трохи видихнути між звітами). Тепер — звітуємо щомісяця.

Тобто, якщо ви маєте найманих працівників, то з 1 січня 2025 року зобов’язані кожного місяця подавати звітність щодо:

• податку на доходи фізичних осіб (ПДФО),
• єдиного соціального внеску (ЄСВ),
• військового збору.

Навіщо це зробили?
Очевидно — щоб краще контролювати податкові надходження і зменшити “тінь”. Але бухгалтерам додалося чимало роботи, тож тепер без автоматизації — як без рук.

2. Військовий збір для ФОПів — тепер не тільки для найманих працівників

Що нового?
Раніше ФОПи самі за себе не платили військовий збір. З 2025 року — платять всі. І неважливо, є у вас наймані працівники чи ви працюєте самостійно.

Як саме:

• ФОП 1, 2 та 4 груп: платять фіксовану суму — 10% від мінімалки. У 2025 році це 800 грн на місяць.
• ФОП 3 групи: сплачують 1% від доходу, як додатковий платіж до вже звичних 5% (або 3%+ПДВ).

Навіщо?
Ці кошти йдуть до бюджету на потреби оборони — тому, зважаючи на обставини, логіка зрозуміла. Але для малого бізнесу — це додаткове навантаження.

Порада: включайте ці витрати в планування бюджету на рік — особливо, якщо працюєте з мінімальним доходом.

3. Фінансовим установам — підвищений податок на прибуток

Що це означає?
У 2025-му держава вирішила трохи “перекроїти” ставку податку на прибуток для банків та фінансових організацій (окрім страховиків). Якщо раніше вона складала 18%, то тепер — 25%.

Це серйозно б’є по прибутках банків, МФО, лізингових компаній і всіх, хто працює у фінансовому секторі.

Навіщо?
Очевидно — знову ж, наповнення бюджету. Але фінансовий ринок до таких змін ставиться з обережністю, адже це може відлякати інвесторів або спонукати до “оптимізації”.

4. Скасування частини податкових пільг — ПДВ та земля

Що скасували?
Те, що раніше було “пільгою”, тепер — повноцінне оподаткування. Зокрема:

• Більше не звільняється від ПДВ імпорт техніки для літакобудування.
• Внутрішні авіаперевезення більше не звільняються від ПДВ.
• Навіть імпорт дронів, біноклів, радіостанцій, оптики — тепер також обкладається ПДВ.

Також скасували звільнення від земельного податку для підприємств авіаційної галузі щодо частини землі.

Кому це болить?
Передусім — підприємствам, що працюють у ВПК (військово-промисловому комплексі), авіаперевезеннях та логістиці. Але це також вплине на кінцеву вартість товарів і послуг.

5. ЄСВ повертається: ФОП знову мають платити за себе

Що це означає?
У 2024 році частині ФОП було дозволено тимчасово не сплачувати ЄСВ — через війну та мобілізацію. У 2025-му — ця “пільга” закінчилась.

Знову сплачуємо:

• 22% від мінімальної зарплати — це 1760 грн/міс.
• Максимальна база для нарахування — 160 000 грн (тобто 20 мінімалок).

Для кого це критично?
Для тих, хто мав маленькі доходи або взагалі «стояв на паузі». Тепер навіть при нульовому доході, ви зобов’язані сплачувати мінімальний ЄСВ.

Що це означає для підприємців?

2025 рік чітко показав: бізнес має бути ще уважнішим, ще дисциплінованішим і ще краще підготовленим. Більше звітності, більше податків, менше пільг.

Що порадила б як досвідчений бухгалтер?

• Автоматизуйте звітність. Без CRM або бухгалтерської програми зараз нікуди.
• Залучайте фахівців, особливо якщо самі не розумієтесь у нюансах.
• Слідкуйте за оновленнями — закон змінюється не щороку, а щомісяця.

Пам’ятайте: вчасна реакція на зміни в законодавстві — це запорука стабільності та спокою у вашому бізнесі. А правильна бухгалтерія — це не лише про податки, а й про впевненість у завтрашньому дні.