2025 год не принёс покоя ни предпринимателям, ни бухгалтерам — налоговое законодательство снова изменилось. И это не просто «косметика», а серьёзные нововведения, которые влияют на ежемесячную рутину, отчётность, налоги и даже прибыль.
Чтобы не запутаться в новых правилах, собрали пять самых важных изменений, которые точно нельзя игнорировать.
1. Ежемесячная отчётность по НДФЛ, ЕСВ и военному сбору — теперь это новая реальность
Что изменилось?
Раньше мы все привыкли сдавать отчётность поквартально (финансисты даже успевали немного выдохнуть между отчётами). Теперь — сдаём каждый месяц.
То есть, если у вас есть наёмные работники, то с 1 января 2025 года вы обязаны ежемесячно подавать отчётность по:
- налогу на доходы физических лиц (НДФЛ),
- единому социальному взносу (ЕСВ),
- военному сбору.
Зачем это сделали?
Очевидно — для лучшего контроля налоговых поступлений и снижения «тени». Но бухгалтерам прибавилось немало работы, так что теперь без автоматизации — как без рук.
2. Военный сбор для ФЛП — теперь не только для наёмных работников
Что нового?
Раньше ФЛП не платили военный сбор за себя. С 2025 года — платят все. И неважно, есть у вас наёмные работники или вы работаете самостоятельно.
Как именно:
- ФЛП 1, 2 и 4 групп: платят фиксированную сумму — 10% от минимальной зарплаты. В 2025 году это 800 грн в месяц.
- ФЛП 3 группы: платят 1% от дохода как дополнительный платёж к уже привычным 5% (или 3% + НДС).
Зачем?
Эти средства идут в бюджет на нужды обороны — и с учётом обстоятельств, логика понятна. Но для малого бизнеса — это дополнительная нагрузка.
Совет: включайте эти расходы в годовое планирование бюджета — особенно если работаете с минимальной прибылью.
3. Для финансовых учреждений — повышенный налог на прибыль
Что это означает?
В 2025 году государство решило немного «перекроить» ставку налога на прибыль для банков и финансовых организаций (кроме страховых компаний). Если раньше она составляла 18%, то теперь — 25%.
Это серьёзно бьёт по прибыли банков, МФО, лизинговых компаний и всех, кто работает в финансовом секторе.
Зачем?
Очевидно — снова для наполнения бюджета. Однако финансовый рынок относится к таким изменениям с осторожностью, ведь это может отпугнуть инвесторов или подтолкнуть к «оптимизации».
4. Отмена части налоговых льгот — НДС и земля
Что отменили?
То, что раньше считалось «льготой», теперь облагается налогом в полном объёме. В частности:
- Импорт техники для авиастроения больше не освобождается от НДС.
- Внутренние авиаперевозки больше не освобождаются от НДС.
- Даже импорт дронов, биноклей, радиостанций, оптики — теперь тоже облагается НДС.
Также отменили освобождение от земельного налога для предприятий авиационной отрасли в отношении части земли.
Кому это больно?
Прежде всего — предприятиям, работающим в ВПК (военно-промышленный комплекс), авиаперевозках и логистике. Но это также повлияет на конечную стоимость товаров и услуг.
5. ЕСВ возвращается: ФЛП снова обязаны платить за себя
Что это означает?
В 2024 году части ФЛП разрешили временно не уплачивать ЕСВ — из-за войны и мобилизации. В 2025 году эта «льгота» закончилась.
Теперь снова платим:
- 22% от минимальной зарплаты — это 1760 грн в месяц.
- Максимальная база для начисления — 160 000 грн (то есть 20 минимальных зарплат).
Кому это критично?
Тем, у кого были маленькие доходы или бизнес находился «на паузе». Теперь даже при нулевом доходе вы обязаны уплачивать минимальный ЕСВ.
Что это означает для предпринимателей?
2025 год чётко показал: бизнесу нужно быть ещё внимательнее, ещё дисциплинированнее и лучше подготовленным. Больше отчётности, больше налогов, меньше льгот.
Что бы я посоветовала как опытный бухгалтер?
- Автоматизируйте отчётность. Без CRM или бухгалтерской программы сейчас никуда.
- Привлекайте специалистов, особенно если не разбираетесь в нюансах сами.
- Следите за обновлениями — законы меняются не раз в год, а каждый месяц.
Помните: своевременная реакция на изменения в законодательстве — залог стабильности и спокойствия в вашем бизнесе. А грамотная бухгалтерия — это не только про налоги, но и про уверенность в завтрашнем дне.