ИТ-сфера – это именно та отрасль, которая стремительно развивается в Украине и мире. Больше всего ИТ-компаний и ИТ-предпринимателей в Украине традиционно работало в таких городах как Киев, Харьков, Львов, Днепр, Одесса. После начала полномасштабного вторжения россии в Украину география распространения ИТ-сферы сместилась в более безопасные западные регионы, в том числе в Ужгород, Мукачево и другие города Закарпатья. Несмотря на все обстоятельства, ИТ-шникам приходится «подчиняться» нашему законодательству и вести бухгалтерию по всем требованиям законов.
Ведение бухгалтерии в ИТ имеет свои особенности.
Как открыть ИТ-фирму
Чтобы открыть ИТ-фирму, нужно:
- Выбрать организационно-правовую форму будущей компании (ООО или ФЛП);
- определить систему налогообложения (общую или упрощенную);
- Осуществить подбор классификации видов экономической деятельности;
- Зарегистрировать ООО или ФЛП;
- Пройти регистрацию в налоговых органах и получить Выписку из реестра плательщиков единого налога;
- Открыть счет в банковском учреждении;
- Изготовить электронную цифровую подпись.
Классификация видов экономической деятельности для ИТ-компаний
Почему так важно подобать правильные КВЭДы? — потому что если ФЛП будет получать доход от не зарегистрированных у него видов деятельности, его лишат единого налога, что приведет к уплате штрафа в размере 15% от дохода полученного по незарегистрированному КВЭДу и последующего пребывания на общей системе налогообложения. А при нахождении на общей системе налогообложения предприниматель должен платить 18% НДФЛ, 1,5% военного сбора и 22% ЕСВ от суммы чистого дохода (при этом расходы должны быть документально подтверждены).
ФЛП в сфере ИТ чаще всего выбирают следующие КВЭДы:
- 62.01 “Компьютерное программирование”;
- 62.02 “Консультации по вопросам информатизации”;
- 62.03 “Деятельность по управлению компьютерным оборудованием”;
- 62.09 “Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем”;
- 62.11 “Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность”;
- 63.12 “Веб-порталы”;
- 63.99 “Предоставление других информационных услуг, н.в.д.г.” ;
- 72.21 “Разработка стандартного программного обеспечения”;
- 72.10 “Консультирование по вопросам информатизации”;
- 72.22 “Прочие виды деятельности в области разработки программного обеспечения”;
- 72.30 “Обработка данных”;
- 72.40 “Деятельность связана с базами данных”;
- 58.21 “Создание компьютерных игр”;
- 58.29 “Создание другого программного обеспечения”.
Система налогообложения ИТ-компаний
Налоговый кодекс предусматривает две системы налогообложения:
- Упрощенная;
- Общая.
Здесь важно хорошо подумать и посоветоваться с нашими специалистами, ведь выбрав упрощенную систему можно не только снизить расходы на налоги, но и ограничить свои возможности: размер доходов, сотрудничество и реализацию различных проектов.
Для учредителей ИТ-компаний предлагается 2 и 3 группы ФЛП. Какую выбрать – зависит от личных потребностей и планов.
ІІ группа ФЛП
Максимальный размер дохода с 1 января 2023 года составляет 834 МЗП (минимальных заработных плат) – 5 587 800 гривен. Возможность сотрудничества с физическими и юридическими лицами-плательщиками ЕН. Могут нанимать до 10 человек. Уплачивают налог – 20% от минимальной зарплаты. Необходимость составлять годовые отчеты. Нельзя предоставлять услуги нерезидентам. Обязанность вести книгу учета доходов в произвольной форме.
ІІІ группа ФЛП
Максимальный доход – 1167 МЗП (минимальных заработных плат) 7 818 900 гривен. Могут сотрудничать со всеми физическими и юридическими лицами без ограничений. Размер обязательного налога составляет 3% с НДС или 5% без уплаты НДС. Необходимость составлять квартальные отчеты. Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
Часто ИТ-фирмы практикуют аутстафинг – выведение сотрудников за пределы фирмы через компании-провайдеры. Эти компании берут персонал в штат, а потом отдают его в аренду заказчику. Это позволяет компании-заказчику сэкономить на расходах, связанных с наймом работников и налогах.
Также ИТ-компании редко официально оформляют работников на работу. Они заключают договоры с ФЛП на выполнение работ или предоставление услуг. В договоре оговариваются сроки, вознаграждение и другие дополнительные условия сотрудничества.
Бухгалтерия в ИТ
Результатами работы ИТ-компаний являются создание нематериальных активов посредством применения программного обеспечения.
Чтобы ведение бухгалтерии в компании было успешным, нужно правильно квалифицировать поставку или программирование.
Чаще украинские компании и предприниматели предоставляют услуги иностранным ИТ-фирмам. Для этого нужно составить инвойс.
Инвойс – это расчетно-платежный документ, в котором прописан перечень услуг, согласованные условия оплаты и важная информация об обеих сторонах, которые договариваются о сотрудничестве.
Выставление инвойса является условием того, что заказчик оплатит денежные средства за предоставленные услуги.
Если Вам необходима помощь в открытии бизнеса, бухгалтерские услуги для ИТ-ФОПа или для ИT-компании, включая ведение кадрового учета – обращайтесь! Наши специалисты с удовольствием помогут Вам.