Правительство Украины, в условиях военного положения, стремится обеспечить финансирование дополнительных военных нужд путем внесения изменений в Налоговый кодекс. На заседании 18 июля был одобрен проект Закона “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно особенностей налогообложения в период действия военного положения”. Этот проект, по словам Министерства финансов, является наиболее мягким вариантом среди всех возможных, поскольку он пытается найти баланс между дополнительным финансированием и поддержкой экономической стабильности.
Основные направления финансирования
Проект закона включает два основных направления для обеспечения необходимого финансирования:
- Внутренние заимствования и перевыполнение доходов:
Почти три четверти дополнительных средств для финансирования обороны (361,6 млрд грн) планируется обеспечить за счет внутренних заимствований, перевыполнения доходов государственного бюджета, а также экономии на отдельных расходах. В этом контексте важную роль играет борьба с теневой экономикой, что может обеспечить дополнительные поступления в бюджет.
- Налоговые изменения:
Остальные необходимые средства (138,7 млрд грн) планируется собрать путем пересмотра ставок военного сбора, акцизов и введения других фискальных мер. Особое внимание уделено товарам, которые считаются необязательными в условиях военного времени, в частности дорогим импортным продуктам.
Источники дополнительных поступлений
Изменения в акцизах
- Акцизы на табак и топливо:
С 1 сентября 2024 года ставки акцизов на табачные изделия и топливо будут пересмотрены, что позволит дополнительно привлечь 13,6 млрд грн в бюджет. В частности, от повышения акцизов на табак ожидается получить 3,8 млрд грн, а на топливо – 9,8 млрд грн.
- Акцизный налог на сладкие напитки:
Введение акцизного налога на сладкие напитки принесет еще 3,3 млрд грн. Такой налог уже существует во многих странах мира и направлен на уменьшение потребления нездоровых продуктов.
Военный сбор
- Повышение военного сбора для физических лиц:
Ставка военного сбора для физических лиц увеличится с 1,5% до 5%.
- Военный сбор для юридических лиц:
Для юридических лиц, которые платят налог на прибыль и единый налог 3 и 4 групп, вводится сбор в размере 1% от дохода.
- Сбор для физических лиц-предпринимателей:
Физические лица-предприниматели, которые относятся к 1, 2 и 4 группе, будут платить 5% с двух минимальных зарплат. Плательщики единого налога 3 группы будут платить 1% от дохода.
- Сбор на банковские металлы:
5% от стоимости банковских металлов при их покупке в банках.
- Сбор при продаже недвижимости:
5% от дохода при продаже одного объекта недвижимости физическими лицами.
- Сбор на мобильные услуги:
Операторы мобильной связи будут платить 5% от стоимости предоставленных услуг.
- Сбор на ювелирные изделия:
Предприятия, реализующие ювелирные изделия, будут платить 30% от стоимости проданных изделий.
- Сбор на автомобили:
При первой регистрации легковых автомобилей будет взиматься 15% от стоимости авто, за исключением случаев, когда автомобили предоставляются лицам с инвалидностью.
Другие налоговые изменения
- Налогообложение импортным НДС:
Товары стоимостью до 150 евро будут облагаться импортным НДС. Однако товары до 45 евро для одного физического получателя останутся необлагаемыми налогом.
- Авансовые взносы по налогу на прибыль:
Плательщики, занимающиеся розничной торговлей топливом, должны будут ежемесячно уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль.
Изменения в администрировании налогов
В рамках налоговых изменений также планируется усовершенствовать администрирование налогов:
- Возобновление налоговых обязательств:
Контролирующие органы получат право возобновлять возможность выполнения налоговых обязательств плательщиками, если они подают отчетность, свидетельствующую о хозяйственной деятельности.
- Инвентаризация:
Налогоплательщики будут обязаны проводить инвентаризацию основных средств и товарно-материальных ценностей по требованию контролирующих органов.
- Электронная переписка:
Крупные налогоплательщики, плательщики НДС, акцизного налога и е-резиденты будут обязаны осуществлять переписку с налоговыми органами в электронном виде через специальный кабинет.
- Ввоз товаров:
Введение новых стоимостных границ для ввоза товаров без обложения НДС в соответствии с Таможенным кодексом Украины.
- Минимальная база налогообложения:
Местным органам власти будет предоставлено право устанавливать минимальную базу налогообложения налогом на доходы физических лиц при начислении зарплат, не менее размера минимальной заработной платы.
Перспективы и вызовы
Как отметил народный депутат Ярослав Железняк, изменения в государственный бюджет на 2024 год предусматривают увеличение расходов на оборону на 500 млрд грн, из которых часть будет профинансирована за счет налоговых изменений. Однако, есть вопросы по реализации этих изменений, особенно в условиях возможной смены правительства. Это повышает риски по принятию и внедрению законопроектов, в частности, повышение налогов может стать задачей нового правительства.
Предложенные изменения в Налоговый кодекс Украины являются существенными и имеют целью обеспечить финансирование военных нужд в условиях военного положения. Хотя нововведения могут вызвать определенное давление на экономику, они также являются важным шагом к укреплению обороноспособности страны. Изменения в налоговой политике и администрировании налогов могут способствовать повышению прозрачности и эффективности системы, что является критически важным для современной Украины.