С 1 января 2025 г. в Украине вступают в силу важные налоговые изменения, которые существенно повлияют на физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Эти нововведения направлены на увеличение налоговых поступлений и укрепление социальных фондов, но создают новые вызовы для малого бизнеса.
Основные нововведения: какие налоги ждут ФЛП?
- Возврат обязательной оплаты ЕСВ. Единый социальный взнос (ЕСВ) вновь становится обязательным для всех ФЛП, независимо от того, осуществляют ли они хозяйственную деятельность.
- Размер взноса составляет 22% от минимальной заработной платы. В 2025 году это равняется 1 760 гривен ежемесячно или 21 120 гривен в год.
- Для второй и третьей групп ФЛП уплата ЕСВ обязательна даже в случае отсутствия дохода.
- Военный сбор для ФЛП. С целью финансирования обороноспособности страны вводится военный сбор:
- Вторая группа ФЛП: ежемесячно будет платить дополнительно 800 гривен (10% от минимальной зарплаты).
- Третья группа ФЛП: будет платить 1% своего дохода, независимо от общей суммы уплаченных других налогов.
- Общая налоговая нагрузка. Для второй группы ФЛП совокупная сумма налогов (включая ЕСВ, единый налог и военный сбор) составит около 4 160 гривен ежемесячно.
Третья группа будет иметь комбинированную нагрузку:
- 6% от дохода (3% единого налога + 3% НДС или 5% единого налога без НДС).
- Фиксированная сумма ЕСВ – 1 760 гривен.
Как изменится порядок уплаты налогов?
ФЛП на упрощенной системе налогообложения должны будут соблюдать обновленные сроки уплаты налогов:
- ЕСВ оплачивается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за завершением квартала. К примеру, за первый квартал 2025 года ЕСВ нужно оплатить до 20 апреля.
- Военный сбор и единый налог для второй и третьей групп уплачиваются ежемесячно.
Каковы последствия нарушения сроков уплаты?
Неуплата или несвоевременная уплата налогов влечет за собой жесткие санкции:
- Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы ЕСВ.
- Пеня в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки.
- Нарушение сроков уплаты военного сбора может привести к дополнительным штрафам.
Как налоговые изменения окажут влияние на предпринимателей?
Согласно опросам, более 27% ФЛП планируют прекратить свою деятельность из-за увеличения налоговой нагрузки. Малый бизнес особенно чувствителен к таким изменениям, поскольку значительная часть доходов теперь будет направляться на уплату налогов и сборов.
В то же время, некоторые предприниматели рассматривают альтернативные варианты:
- Переход на работу по найму.
- Открытие юридических лиц, чтобы уменьшить расходы по налогам.
- Релокация бизнеса в регионы с меньшим финансовым напряжением.
Новые налоговые правила для ФЛП в 2025 году ставят предпринимателей перед новыми вызовами. Чтобы избежать финансовых трудностей и штрафов, важно заранее подготовиться к изменениям, пересмотреть бизнес-процессы и соблюдать установленные сроки уплаты налогов.